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논문KCI 등재

납세 의식 영향요인의 국가 간 비교연구：랜덤포레스트 기법의 적용

Cross－country Comparative Study on Factors Influencing Tax Morale ：Application of Random Forest

문진주
한국세무회계학회 (Kata(Korean Association Of Tax & Accounting))|2024.09|세무회계연구 (Tax Accounting Research)|제81호|pp. 169-190

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랜덤포레스트Random ForestWorld Values Survey(WVS)Tax Morale납세 의식세계가치관 조사(WVS)

초록

[연구목적] 본 연구는 납세 의식에 영향을 미치는 요인을 랜덤포레스트 기법을 적용하여탐색하고, 예측된 납세요인 중 중요도 지수가 높은 납세 의식 영향요인을 국가별로 비교하고자 한다. [연구방법] 분석을 위해 세계가치관조사(WVS)의 wave 7을 사용하였으며, 납세 의식을 종속변수로 하고, WVS의 다양한 설문 문항 중 납세 의식에 직․간접적으로 영향을 미칠 것으로 예측되는 문항들을 설명변수로 하여 랜덤포레스트 기법을 활용하여 영향요인을 탐색하였다. 또한 예측된 영향요인의 중요도 지수를 국가별(대한민국, 중국, 일본, 독일, 미국)로 도출하여 납세 의식에 영향을 미치는 중요 요인을 비교하였다. [연구결과] 실증분석 결과, 첫째, 5개국에서 ‘종사상 지위’, ‘위험회피’ 등의 요인이 공통으로 나타났다. 둘째, 주요 요인은 국가별로 차이가 있는 것으로 나타났다. ‘소득의 공평성’은우리나라와 미국에서 중요도 1위로 나타났으나, 일본은 10위 내에 포함되지 않았으며, ‘사회적 신뢰’의 경우 일본은 중요도 1위로 나타났으나, 중국과 미국은 10위 내에 포함되지 않아차이를 보였다. 셋째, 우리나라는 다른 국가와 달리 ‘혼인상태’가 중요도 10위 내에 포함되지 않았으며, ‘만족도’는 중요도 3위로 높은 순위로 나타났다. [연구의 시사점] 본 연구는 납세 의식 영향요인을 랜덤포레스트 기법을 적용하여 다양한변수 중 중요 요인을 도출하였다는 점에서 의의가 있으며, 이를 납세 의식이 높은 국가와 비교하여 중요한 영향요인에 차이가 있음을 확인하여, 정책에 대한 우선순위를 정함에 있어시사점을 제공한다.

Abstract

[Purpose] This study aims to explore factors affecting tax morale by applying the random forest technique and compare the tax morale factors with high importance indices among the predicted tax morale by country. [Methodology] For the analysis, the World Values Survey (WVS) wave 7 was used, with tax morale as the dependent variable, and the questions from various WVS questionnaires that are predicted to directly or indirectly affect tax morale as explanatory variables, and the random forest technique was used to explore the influencing factors. In addition, the importance index of the predicted influencing factors was derived by country (South Korea, China, Japan, Germany, and the United States) to compare the important factors that affect tax morale. [Findings] As a result of the empirical analysis, first, factors such as ‘employment status’ and ‘risk aversion’ were common in the five countries. Second, the main factors were not the same in all countries. ‘Income equity’ was ranked first in importance in Korea and the United States, but was not included in the top 10 in Japan. In the case of ‘social trust’, it was ranked first in importance in Japan, but was not included in the top 10 in China and the United States, showing differences. Third, unlike other countries, ‘marital status’ was not included in the top 10 in importance in Korea, and ‘satisfaction’ ranked high at third in importance. [Implications] This study is different in that it derived important factors from among various variables by applying the random forest technique to factors influencing tax morale, and compared it with countries with high tax morale, it confirmed that there were differences in important influencing factors, providing implications for where policy priorities should be placed.

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