이연법인세와 이익조정의 관련성 연구
An Empirical Analysis on Relation between Deferred Taxes and Earnings Management
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초록
>본 연구의 목적은 이연법인세 정보가 기업의 이익조정 정도를 파악하는데 있어 유용한 정보가 될 수 있는지를 실증분석하는 것이다.본 연구에서는 1999, 2000, 2001년 3년 동안 금융업을 영위하는 기업을 제외한 12월 결산기업 중 3년 연속으로 이연법인세차 또는 이연법인세대를 보고한 상장기업 310개, 3년 연속으로 이연법인세차를 보고한 상장기업 120개, 3년 연속으로 이연법인세대를 보고한 상장기업 105개를 대상으로 실증분석하였다. 연구결과는 다음과 같다. 첫째 재량적 발생과 이연법인세차 또는 이연법인세대 간에는 1999, 2000, 2001년 3개 연도 모두에서 유의한 관계가 나타났다. 둘째, 재량적 발생과 이연법인세차 간에는 1999년과 2001년에서 유의한 음(-)의 관계가 나타났다. 셋째, 재량적 발생과 이연법인세대 간에는 2001년에서 유의한 양(+)의 관계가 나타났다.
Abstract
>The purpose of this study is to indicate problems of accounting for social welfare corporations and to suggest the improvement on them. To accomplish this objective, this study reviewed the existing relevant studies and literatures. The main results of this study are summarized as follows.First, it is necessary to convert from cash basis accounting to accrual basis accounting and to introduce the double entry bookkeeping.Second, it is needed to have idea of cost accounting and to depreciate them for service cost.Third, it is necessary to introduce the external audit system to ensure the reliability of accounting information.To concluded, it is necessary to establish the generally accepted accounting principles in consideration of the characteristics of accounting for social welfare corporations.
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