지방소득․소비세 도입효과에 관한 연구
A Study on Effects of Introducing the Local Income and Consumption Taxes in Korea
0
조회
0
다운로드
7
인용
0
참고문헌
키워드
초록
지방자치단체의 재정력 강화를 위해서는 중앙에 편중된 재원의 지방이양, 지방자치단체의 과세자주권 확충, 지방재정조정제도의 합리적 개선 등 실질적인 대책을 마련하여 꾸준히 시행해야 소기의 성과를 기대할 수 있다. 본 연구는 중앙정부에 집중된 재원을 지방자치단체에 이양하는 방안을 모색하되 지방세제의 신장성을 강화할 수 있는 대안을 제안하는 것을 목표로 하였다. 구체적으로 현행 국세와 지방세의 기본 틀을 유지하면서 독립형 지방소비세와 차등 또는 균등세율을 적용한 지방소득세를 동시에 시행했을 경우의 효과를 분석하고, 그 결과에 근거하여 지방소비세와 지방소득세의 합리적 도입 방향을 제시하는 것을 목적으로 하였다. 실증결과를 토대로 하여 볼 때 지방소득세와 지방소비세 도입이 소기의 성과를 거둘 수 있기 위해서는 관련 부문 간 합의 내지 동의의 도출, 지방재정조정제도에 미치는 영향의 반영, 지방자치단체 간 세입격차의 완화 등이 전제조건으로 요구된다. 또한 독립형 지방소비세 세원은 지역 간 고른 분포를 보이는 소매업, 숙박업, 음식점업이 적합하며, 아울러 특정 장소에 대한 입장행위(관련 설비 또는 용품의 이용 포함)와 유흥음식행위를 포함하는 방안이 적절할 것이다. 한편 지방소득세는 차등세율 적용방식보다는 균등세율 적용방식이 실효성을 담보할 수 있는 대안이 될 수 있을 것으로 판단된다.
Abstract
The plans to strengthen the fiscal power of local governments are closely related with the transfer of revenue resources of central government to local governments, the expansion of taxation autonomy of local governments, the rationalizing of intergovernmental transfer systems and so on. The chief aim of this paper is to seek to transfer revenue resources centered upon central government to local governments, and to suggest an alternative securing the expansibility of local tax system. Concretely, it is the main aim to analyse the effect of enforcing an independent local consumption tax and a local income tax with graded or uniform rates at the same time, and to make an alternative plan to introduce the local consumption and income taxes on the basis of the results. Empirical results show that the local consumption and income taxes should be introduced through broad agreement or consent between related sectors, reflecting the effects of the new systems on intergovernmental transfer systems, the efforts of reducing the gap of tax revenues among local governments, ect, so the new tax systems can expected results. What appropriate to be tax bases of the independent local consumption tax are, on the one hand, retail, food and lodging services which show even distributions among regions, and on the other hand, the entrance acts at a specific place(include the using of related facilities or goods) and the food acts. And it is recommended that local income tax be introduced through applying uniform rates than graded rates, which leads to increase the effectiveness of the new tax system.
참고문헌 (36)
- 권오성, "지방정부 재정력격차에 미치는 영향", 한국행정학회 동계학술대회 발표논문집 (2008)
- 박충훈, "재정분권화 정도가 지방자치단체의 재정규모에 미치는 영향 분석", 박사, pp.1997
- 손희준, ""지방교부세 제도의 발전적 개편방향", 「지방자치단체의 경쟁력 제고와 재정의 역할」", 2008년 지방재정세미나 (2008), 한국지방재정학회․한국지방재정공제회
- 원윤희, "국세-지방세 합리적 조정방안 연구", 서울시립대학교 지방세연구소, ~ (2008)
- 유태현, "지방소비세의 합리적 도입방안에 관한 연구", 지방세제․세정의 당면과제와 발전방향 모색을 위한 토론회 (2007), 서울시립대학교 지방세연구소
- 유태현, "지방소비세의 합리적 도입방안에 관한 연구", 한국지방재정논집, 12(3), pp.85~119 (2007), 한국지방재정학회
- 유태현, "지방소비세의 합리적인 도입방안 연구", 서울시립대학교 지방세연구소, ~ (2007)
- 유태현, "서울시 재산세공동과세제도 도입효과 분석", 서울시립대학교 지방세연구소, ~ (2007)
- 유태현, "지방소비․소득세의 도입 및 자치단체간 합리적 세수배분 방안 연구", 서울시립대학교 지방세연구소, ~ (2008)
- 정재진, "재정분권이 지방재정 건전성과 효율성에 미친 영향 분석", 한국행정학회 하계학술대회 발표논문집 (2009)
- 주만수, "지방소비세 도입의 논리와 한계, 그리고 극복방안", 지방행정연구, 23(2), pp.133~163 (2009), 한국지방행정연구원
- "중앙 및 지방정부 세입총계자료는 통계청정보시스템"[URL]
- "지방세법․지방재정법․지방자치법 등 법률심사연혁 및 각종 개정안들은 국회 법률정보시스템"[URL]
- 한재명, "한국 지방세제 변천에 관한 연구", 서울시립대학교 지방세연구소, ~ (2006)
- 행정안전부, "지방교부세 보통교부세 산정내역", 행정자치부 교부세팀, ~ (2007)
- 행정안전부, "지방교부세 보통교부세 산정해설", 행정자치부 교부세팀, ~ (2007)
- 행정안전부, "지방자치단체 예산개요" (2009)
- 행정안전부, "지방세정연감 각 연도", 행정안전부, ~
- Rethinking Subnational Taxes: A New Look at Tax Assignment, "Bird,R.M", International Monetary Fund, 99~165 (1999)
- Tax Assignment Revisited, "Bird,R.M", Institute for International Business, ~, pp.17 (2008)
- Bird,Richard, "Dual VATs and Cross-Border Trade: Two Problems, One Solution", International Tax and Public Finance, 5, pp.429~442 (1998)
- Bird,Richard, "CVAT, VIVAT and Dual VAT: Vertical "Sharing" and Interstate trade", International Tax and Public Finance, 7(6), pp.753~761 (2000)
- Cnossen, "Coordination of Value-Added Taxes in Tax Coordination in the European Community" (1987), Kluwer
- Commission of the European Communities., "A Common System of VAT: A Programme for the Internal Market", Commission of the European Communities, ~ (1996)
- Commission of the European Communities, "Completing the Internal Market", ~ (1987)
- Governments of Canada, "Harmonized Sales Tax : Technical Paper", Department of Finance, ~ (1997)
- Keen,Michael, "The Future of the Value Added Tax in the European Union", Economic Policy, 23, pp.375~471 (1996)
- Keen,Michael, "Vive VIVAT", International Tax and Public Finance, 6 (2000)
- Keen,Michael, "VIVAT, CVAT and All That", Canadian Tax Journal, 48, pp.409~424 (2000)
- McLure,Charles, "Implementing sub-national value added taxes on internal trade: the compensating VAT (CVAT", International Tax and Public Finance, 7(6), pp.732~740 (2000)
- McLure,Jr.,C.E, "Tax Assignment in Federal Countries", Australian National University (1983)
- Musgrave, R. A., "Who Should Tax Where and What? in Tax Assignment in Federal" (1983)
- Oates,W.E, "Fiscal Federalism" (1972), Harcourt Brace Jovanovich Inc
- Oates,W.E, "Taxation in a Federal System: The Tax Assignment Problem", Public Economics Review, 1, pp.35~60 (1996)
- Ter-Minassian, "federalism in theory and practice", International Monetary Fund, ~ (1997)
- Tiebout,C.M, "A Pure Theory of Local Expenditures", Journal of Political Economy, 64(5), pp.416~424 (1956)