인구고령화가 부가가치세수에 미치는 영향의 국제비교 - OECD 국가패널을 중심으로 -
An International Comparison of the Effect of Population Aging on Value - Added Tax Revenue - Panel Data Analysis of OECD Countries -
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초록
본 연구는 주요 국가들의 사례를 바탕으로 인구고령화 현상이 우리나라의 중요한 조세수입인 부가가치세 세수에 미치는 영향을 분석하였다. 본 연구는 박형수와 홍승현(2011)의 연구를 확장한 연구로서, 구체적으로 OECD 회원국의 1965-2015년까지의 자료를 표본으로 하고 부가가치세 세수에 영향을 미칠 수 있는 여러 요인을 고려하여 고정효과 패널회귀분석(fixed-effect panel regression)을 실시하였다. 우선 표본 집단을 OECD, G20, EU 회원국으로 구분하여 실시한 회귀분석 결과 모든 경우에서 고령인구 부양률이 부가가치세 세수에 유의한 양(+)의 영향을 미치는 것으로 나타났다. 이는 높은(낮은) 소비(저축)성향을 보이는 고령인구 증가로 인하여 소비와 부가가치세 세수가 증가하는 것으로 해석된다. 표본 집단을 부가가치세율 및 조세부담률이 낮은 국가와 높은 국가로 각각 구분하여 실시한 회귀분석 결과에서는 부가가치세율 및 조세부담률이 낮은 국가에서만 고령인구 부양률이 부가가치세 세수에 유의한 양(+)의 영향을 미치는 것으로 나타났다. 따라서 저세율국가이자 조세부담률이 낮은 우리나라는 인구고령화가 가속화되는 상황에서 부가가치세 세수가 증가하는 현상에 직면할 것으로 예상된다. 인구고령화는 부가가치세 세수의 증대라는 긍정적 효과와 함께 역진성 악화라는 부정적 효과를 동시에 나타내기 때문에 정부는 향후 부가가치세 제도의 개편과정에서 고령인구에 대한 부가가치세 부담을 경감시켜 역진성을 완화할 필요가 있다.
Abstract
Population aging is an widespread concern for most of countries due to its possible adverse effects on countries’ financial income including tax revenue. This study analyzes the effects of population aging on value-added tax (VAT) revenue by expanding a prior research performed by Park and Hong (2011). Specifically, we conduct a fixed-effect panel regression using OECD countries’ data for the period of 1965-2015. The results of our analysis using sample groups of OECD, G20 and EU show that, VAT revenue increases as old population dependency increases. According to Park and Hong (2011), the results come from an increase in expenditure and VAT due to aging population’s high (low) propensity to consume (save). With respect to our analysis using sample groups of countries with high (low) VAT rate and tax burden, only countries with low VAT rate and low tax burden show significant effects of old population dependency on VAT revenue. This implies that Korea, which is a country with low VAT rate and low tax revenue, will face an increase in VAT revenue in the future as growth of population aging accelerates. Population aging has two opposite aspects. Its increase of VAT revenue contributes to fiscal soundness. However, it aggravates the regressiveness of VAT by increasing elderly people’s tax burden on daily necessities. As such, we recommend the government to mitigate tax burden on elder people and increase the current VAT rate in the future in order to boost tax revenue and realize fiscal stability.
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