자영업자와 조세 부과의 형평성
Self employees and the fairness of tax imposition
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초록
본 글에서는 소득세와 부가가치세가 실제로 불공평하게 부과되고 있는지를 분석하고 향후 증세를 위한 시사점을 논의하였다. 우리나라의 조세부담률이 낮은 편이며, 계속 늘어나는 국가채무를 억제하고 향후 예상되는 재정지출 확대에 대비하려면 증세가 필요하다는 데는 대부분의 전문가가 동의한다. 그러나 증세는 매우 힘들다. 증세에 대한 국민들의 반감이 크기 때문이다. 증세 반감의 이유 중 하나는 세금 부과가 불공평하다는 인식이다. 불공평한 세금 부과 인식의 대표적인 것으로서 ①임금근로자는 자영업자보다 소득세를 많이 낸다, ②부가가치세는 자영업자가 부담한다는 것을 들 수 있다. 본 글에서는 이러한 두 인식이 사실과 부합하는가를 분석하였다. 자영업자가 소득을 축소신고하기는 하지만, 임금근로자의 소득공제가 자영업자보다 더 많다. 그래서 축소신고와 소득공제를 모두 감안해서 비교하면, 소수 고소득계층을 제외하면 자영업자의 소득세 부담액이 더 많았다. 그리고 부가가치세는 자영업자의 인식과 달리 소비자가 부담하며, 향후 부가가치세 인상에서는 소비자 부담임을 명확히 해야 함을 논증하였다. 그리고 이러한 분석을 바탕으로 향후 제대로 된 조세정치의 필요성을 논의하였다.
Abstract
In this study, we analyze the fairness of imposing the income tax and the value added tax in Korea and discuss the implications for increased taxation in the future. The the size of tax burden in Korea is low, and many scholars agree that increased taxation is necessary to restrain national debt and prepare for the increasing demand in future. However, increased taxation is difficult, because people are hostile to tax increases. One of the reasons is the perception that imposing taxes is not fair, which can be represented as two types. ① Paid workers pay more income tax than self employees. ② Self employees carry the burden of value added tax. This study examines whether these two perceptions corresponded to reality. The results are as follows. Although self employees understate their income, paid workers have much more income tax deductions than self employees. Thus, a comparison between understated tax reports and income tax deductions show that excluding a few in the high income bracket, the income tax burden of self employees is much larger. Furthermore, unlike the perception regarding self employees, the burden of value added tax is borne by consumers, and increases in the value added tax in the future must clarify this perception type.
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