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새마을금고의 효율성과 경영지표의 관련성에 관한 연구

An Empirical Study on the Relationship between the Efficiency of Community Credit Cooperatives and Management Indexes

정재원|서홍석
한국전산회계학회 (Korean Association Of Computers And Accounting(Kaoca))|2019.12|전산회계연구 (Korean Computers and Accounting Review)|제17권 제2호|pp. 155-186|DOI http://dx.doi.org/10.32956/kaoca.2019.17.2.155

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자본적정성capital adequacy자산건전성새마을금고 효율성경영지표efficiency of community credit cooperativesmanagement indexasset quality

초록

본 연구의 목적은 새마을금고의 경영지표와 새마을금고 효율성 사이의 관련성을 검증하여 새마을금고 평가지표의 정책적 시사점을 제시하는 데 있으며, 연구결과를 요약하면 아래와 같다. 첫째, 위험가중자산대비자기자본비율(BCR)은 새마을금고의 효율성(EFF)과 음(－)의 관계가, 순자본비율(NCR)과 단순자기자본비율(TCE)은 양(＋)의 관계가 있는 것으로 나타났다. 둘째, 고정이하여신비율(NPL)과 연체대출금비율(OBL)은 새마을금고의 효율성(EFF)과 음(－)의 관계가 있는 것으로 나타났다. 셋째, 총자산순이익율(ROA)과 수지비율(IER)은 새마을금고의 효율성(EFF)과 양(＋)의 관계가, 총자산경비율(TAC)은 음(－)의 관계가 있는 것으로 나타났다. 넷째, 유동성비율(LIR)과 고정자산비율(FAC)은 새마을금고의 효율성(EFF)과 유의한 음(－)의 관계가 있는 것으로 나타났다. 이상과 같은 연구결과를 종합해 볼 때 본 연구결과의 시사점은 아래와 같다. 새마을금고의 효율성을 제고하기 위해서는 위험가중자산대비자기자본비율(BCR) 보다는 단순자기자본비율(TCE)이나 순자본비율(NCR)을 규제하는 정책이 더 효과적이며, 고정이하여신비율(NPL)과 연체대출금비율(OBL)보다는 손실위험도가중여신비율(LRA)을 규제하는 정책이 더 효과적이고, 총자산경비율(TAC)과 수지비율(IER)보다는 총자산순이익율(ROA)을 규제하는 정책이 더 효과적이며, 유동성비율을 하향 조정하는 방향으로 규제하는 것이 효과적임을 시사한다.

Abstract

The purpose of this study is to examine the relationship between the Efficiency of Community Credit Cooperatives (ECCC) and management indexes of Community Credit Cooperatives and to suggest the policy implications for developing evaluation indexes of Community Credit Cooperatives. The results of the analysis are summarized as follows: First, the ratio of equity to risk weighted assets(BCR) has a significant negative relationship with the ECCC. The net capital ratio (NCR) and the simple capital adequacy ratio (TCE) have a significant positive relationship with the ECCC. Second, the none performing loan ratio(NPL) and the rate of overdue loans(OBL) have a significant negative relationship with the ECCC. The return on asset(ROA) and ratio of expenditure to revenue(IER) have a significant positive relationship with the ECCC. In the meantime, total assets cost ratio has a significant positive relationship with the ECCC. Third, the liquidity ratio(LIR) and fixed asset ratio(FAC) has a significant negative relationship with the ECCC. The implications of this study are as follows：First, in order to enhance the ECCC, policy regulating the net capital ratio(NCR) or the capital adequacy ratio(TCE) is more effective than policy regulating the ratio of equity to risk weighted assets(BCR). Second, policy regulating the LRA is more effective than that regulating the NPL and the OBL, and policy regulating the ROA is more effective than that regulating the TAC and the IER, while policy regulating for the downward revision of the liquidity ratio is more effective.

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