국민연금 환급액의 기여전환에 따른 소득보장 및 재정 효과
The Fiscal and Income Security Effects of Converting National Pension Refunds into Contributions
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초록
본 연구는 국민연금의 소득공제 방식을 계좌환류 방식으로 전환할 경우 연금 재정규모와 노후소득보장 수준의 변화를 평가한다. 현행 제도 하에서는 매년 4조 9,189억원(1인당 35만원)의 소득공제환급액이 발생하지만, 이 금액은 노후 자산으로 축적되지 못한다. 계좌환류 방식을 도입하면 소득공제환급액이 자동으로 연금계좌에 환류되어 기여금으로 전환되며, 급여 시 해당 소득공제환급액과 운용수익에 대해 비과세 혜택을 받는다. 이러한 방식은 기존 연금 소득과세액과 순과세효과에 영향을 주지 않으므로 재정 중립성을 확보할 수 있다. 또한 한계세율이 3%p 증가된 상황에서 계좌환류가 적용되면 연간 환류액이 5조 7,085억원(1인당 40.3만원)으로 증가하여, 근로 시점에서 연금의 재정규모는 확대되고, 급여시점에는 노후소득보장 효과를 더욱 높일 수 있다. 이 제도는 납입 시 소득공제 혜택을 급여 시 비과세 혜택으로 전환하여 수급자의 실질 처분 가능 소득을 개선하고, 보험료 인상에 대한 수용성도 제고할 수 있는 장점이 있다. 아울러 연금 개혁 과정에서 계좌환류 방식을 통해 일부 보험료를 마련하게 된다면, 보험료 상향에 따른 부담이 감소되어 연금 개혁에 대한 수용성도 높아질 것으로 기대된다.
Abstract
This study proposes a policy to enhance the financial stability of the National Pension Scheme and improve beneficiariesʼ income security by converting the current income tax deduction system into a contribution refund system. Under the current system, KRW 4.9189 trillion (KRW 350,000 per capita) is refunded annually through income tax deductions, but no tax-exempt benefits are provided during pension receipt. The proposed contribution refund system automatically redirects these refunds into pension accounts, converting them into additional contributions. During pension receipt, the refunded amount will be tax-exempt, offering increased income security. If the income deduction rate is raised by 3 percentage points, the annual refund amount would increase to KRW 5.7085 trillion (KRW 403,000 per capita), strengthening financial stability during employment and enhancing old-age income security. The total pension tax and net tax effect will remain consistent at KRW 36.1481 trillion and KRW 31.2293 trillion, ensuring fiscal neutrality. By shifting the tax benefit from the contribution period to the pension receipt period, the proposed system improves the disposable income of beneficiaries and enhances public acceptance of necessary premium increases. Additionally, the policy encourages low-income individuals to participate in the pension scheme, raising the fiscal support ratio to 15.8%, and contributes to building public trust throughout the pension reform process.