재무제표사기의 발생, 예방 및 적발에 관한 연구―심리적 변수 및 조세적 고려를 포함하여―
A Study on the Occurrence, Prevention and Detection of Financial Statement Fraud ― including Psychological Variables and Tax Considerations
0
조회
0
다운로드
2
인용
0
참고문헌
초록
재무제표사기는 ‘Cooks’, ‘Recipes’, ‘Incentives’, ‘Monitoring’ 및 ‘End Results’라고 하는 상호 작용하는 5요소들의 조합에 의하여 분석될 수 있다. 위 5요소들은 ‘CRIME’으로 축약된다. 재무제표사기는 동기(Incentives)변수, 기회(Opportunities)변수 및 합리화(Rationalization)변수들에 의하여 설명될 수 있고, 위 3변수들은 조건(Conditions)변수, 회사구조(Corporate Structure)변수 및 결단(Choice)변수들에 의하여 설명될 수 있다. 재무제표사기의 예방 및 적발을 위한 전략들은 다음과 같다: fraud vulnerability reviews, gamesmanship review, fraud prevention program 및 enforcement procedures. 재무제표사기를 예방 및 적발하기 위한 여러 가지 방안들은 위 4전략으로 범주화될 수 있다. 본 연구에서는 회계이익과 과세소득 사이의 차이 및 법인세유연화에 관한 실증적 조세연구들에 근거한 새로운 방안을 모색하고 있다.
Abstract
Financial statement frauds can be analyzed by the right combination of five interactive factors: ?ooks? ?ecipes? ?ncentives? ?onitoring?and ?nd Results? This five interactive factors?abbreviation is ?RIME? Financial statement fraud can be inversely influenced by the variables of ?ncentives? ?pportunities?and ?ationalization? And this variables can be explained by the variables of ?onditions? ?orporate Structure?and ?hoice? The strategies of the prevention and detection of financial statement fraud are as follows: fraud vulnerability reviews, gamesmanship review, fraud prevention program and enforcement procedures. Various anti-fraud policies can be categorized into the above strategies. This paper introduces a new anti-fraud policy based upon empirical tax researches about ?he gap between accounting income and taxable income?and ?he smoothing of the corporation tax?
참고문헌 (18)
- "자본시장에서의 회계정보유용성" (2003), 신영사
- "회계학자가 본 분식회계", (17) (2001), 아주대학교 경영대학원
- "회계투명성제고방안에 관한 실증적 연구-세무적 고려 포함", 18(3) (2002)
- "현대증권법원론" (2002), 박영사
- "세금비용과 이익조정이 회계이익과 과세소득의 차이에 미치는 영향", 27(2) (2002)
- 박춘래, "법인세율인하와 이익관리", 21 (1996)
- "상장기업의 법인세유연화에 대한 실증분석" (1995)
- "중소제조업의 이익 및 조세감면 조정을 통한 법인세평준화에 관한 연구" (1999)
- 윤종규, "중소제조업의 조세감면조정을 통한 법인세유연화에 관한 연구", 18(1) (2001)
- "중소제조업의 법인세평준화를 위한 이익조정에 관한 연구 세무학연구", 18(3) (2002)
- "법인세 유연화 연구", (11) (1996)
- 정규언, "법인세 유연화에 대한 연구", (16) (1993)
- "법인세법의 구조적인 영향을 고려한 법인세 평준화 연구", (9) (1997)
- "An Analysis of SEC Accounting and Auditing Enforcement Releases", 73(4)
- Cloyd, "The Use of Financial Accounting Choice to Support Aggressive Tax Positions Journal of Accounting Research", 34(1) (1996)
- "Top Management Team Characteristics and Corporate Illegal Activity", 20(1) (1995)
- ""Strategic Tax and Financial Reporting Decisions: Theory and Evidence"", 17(1)
- John Wiley, "Financial Statement fraud," (2002), Inc