기업승계세제의 국제비교를 통한 개선방안
Business Succession Taxation in Korea — Comparative Insights from Major Economies —
1
조회
0
다운로드
0
인용
0
참고문헌
키워드
초록
본 연구의 목적은 우리나라 기업승계세제의 현황을 확인하는 한편, 주요국의 입법사례와 비교분석을 통해 제도 개선방안을 모색하는 데 있다. 우리나라의 상속세는 명목세율뿐만 아니라 실효세율 또한 OECD 국가 중 가장 높은 수준이며, 특히 일정 규모를 초과하는 기업을 승계하는 경우 과도한 세부담으로 경영권을 포기하거나 기업을 매각하는 사례도 빈번하게 발생하고 있다. 반면 독일, 일본, 영국 등 주요국의 기업승계세제는 적용 대상과 방식을 유연하게 설계하여, 사업의 연속성과 그로 인한 경제 선순환이라는 세제 입법목적을 보다 효과적으로 달성할 수 있도록 운영되고 있었다. 본 연구는 주요국의 입법례와의 비교를 통해, 단기적으로는 우리나라 가업상속공제의 개념을 ‘기업승계’로 전환하고, 현행 정액공제 방식을 비율공제 방식으로 전환하여 적용 대상을 확대하는 방안을 제시하였다. 또한, 중견기업에 대해서는 규모에 따라 차등적인 공제율을 적용함으로써 공제 대상 확대에 따른 세수 감소를 최소화할 것을 제안하였다. 아울러 사전승계 과정에서 납부한 증여세에 대한 선택 정산제도를 도입하여 후계자들의 세부담 예측가능성을 높여 제도의 실효성을 제고하는 방안도 함께 제시하였다. 장기적으로는 최근 논의되고 있는 기업승계자산에 대한 자본이득세 기반의 이연과세체계로의 전환을 고려할 필요가 있음을 제안하였다. 본 연구에서 제시한 단기적･장기적 개선방안은 단순한 세제 혜택을 넘어, 제도의 실효성을 높이고 기업의 지속가능한 성장환경 조성에 기여할 수 있는 정책적 대안으로서 의의가 있다.
Abstract
This study analyzes South Korea's current business succession tax deduction system to identify structural limitations and propose future improvements through a comparative analysis of legislative models in major economies. Korea's inheritance tax burden is among the highest in the OECD, often leading to the relinquishment of management rights or forced sales during the succession of medium to large enterprises. In contrast, countries such as Germany, Japan, and the United Kingdom have implemented business succession tax systems that flexibly define eligibility and methods, effectively achieving business continuity and employment stability. This study proposes short-term reforms including a conceptual shift from “Family business inheritance” to “Business succession” and the replacement of the fixed-amount deduction with a proportional deduction model to broaden eligibility. For medium-sized enterprises that currently face relatively lower tax burdens, a tiered deduction rate linked to firm size is suggested to help offset potential fiscal losses resulting from expanded coverage. Additionally, the study recommends an optional reconciliation mechanism for pre-succession gift tax payments to enhance the overall effectiveness of the system. In the long term, it is suggested that consideration be given to transitioning toward a deferred taxation system based on capital gains tax for business succession assets, in line with recent policy discussions. These proposed measures aim to enhance the practical effectiveness of the regime and foster a sustainable corporate growth environment beyond mere tax relief.